增值稅的價外費用一定要繳納增值稅嗎？

答復：

不一定！

若是銷售的貨物屬于免稅項目，則價外費用也免征增值稅。

公轉私到股東卡，一定要視同分紅繳納20%的個人所得稅嗎？

答復：

不一定！

公轉私，只有轉給股東個人的，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

培訓費一定屬于職工教育經費嗎？

答復：

不一定！

屬于職工教育經費的培訓費強調的是與崗位技能提升有關的培訓費。若是你把不屬于職教費的培訓費計入了職工教育經費，應全額納稅調增處理。

《關于企業職工教育經費提取與使用管理的意見》（財建〔2006〕317號）第三條第五款規定，企業職工教育培訓經費列支范圍包括：

1、上崗和轉崗培訓；

2、各類崗位適應性培訓；

3、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；

4、專業技術人員繼續教育；

5、特種作業人員培訓；

6、企業組織的職工外送培訓的經費支出；

7、職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出；

8、購置教學設備與設施；

9、職工崗位自學成才獎勵費用；

10、職工教育培訓管理費用；

11、有關職工教育的其他開支。

企業給職工購置的工作服一定屬于勞保費嗎？

答復：

不一定！

1、給一線工人及特殊工種配備的工作服，符合勞動保護費支出范圍的，應該計入勞動保護費：

借：管理費用-勞動保護費  1萬元

貸：銀行存款             1萬元

2、公司給非一線人員配備的工作服，這種工作服不是特殊工作環境所要求的，而是為了提升公司形象，或者達到一定的宣傳效果，而給員工購買，并將員工日?；蛘咛囟▓龊现b要求納入管理制度的工作服。這種工作服不能計入勞保費，也不符合福利費的要求。應該計入日常辦公性費用：

借：管理費用-辦公費  1萬元

貸：銀行存款             1萬元

我單位發放工資，我單位難道一定是個稅的扣繳義務人嗎？

答復：

不一定！

這樣取決于誰對所得的支付對象和支付數額有決定權，具有決定權的一方就是個稅的扣繳義務人。

必須：甲公司是建筑總包方，按照國家要求代發分包方乙公司的農民工工資，具體發放對象和工資金額均是由乙公司來決定并計算，然后提交給建筑總包方甲公司代發工資。

分包方乙公司對工資的支付對象和支付數額有決定權，因此乙公司就是個稅的扣繳義務人。

我單位收了錢一定需要給對方開具發票嗎？

答復：

不一定！

也可能是你公司收取的定金等，不需要開具發票。

再比如：

甲公司屬于一家化妝品廠家乙公司的經銷商，年底由于銷售額達到規定要求，取得廠家返利33.9萬元。對于供應商（銷售方）給予采購方（經銷商）的銷售返利，采購方不應開具發票，而應由供應商出具紅字專用發票。

賬務：

應取得供應商開具的紅字專用發票，你企業沖減成本并做進項稅額轉出。

借：銀行存款 33.9

貸：主營業務成本 30

     應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）3.9

抵扣增值稅，一定要取得增值稅專用發票才可以抵扣嗎？

答復：

不一定！

比如：

取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

個人抬頭的醫藥費發票一定不得稅前扣除嗎？

答復：

不一定！

個人抬頭的醫藥費要想做到所得稅前扣除，必須滿足三個條件：

（1）必須是公司的職工；

（2）必須是企業實際發生的支出；

（3）單位沒有實行醫療統籌；

提醒：

1、若企業未參加醫療統籌(社保)，員工報銷的個人醫藥費可以列入職工福利費，按規定在企業所得稅稅前扣除，超過工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時候做納稅調增。

2、若企業已參加醫療統籌(社保)，在繳納醫療保險費之外又給員工報銷醫療費用，不能在企業所得稅前扣除，若已經計入了福利費，則需要在匯算清繳的時候全部做納稅調增。

繳納的稅費一定計入“應交稅費”科目嗎？

答復：

不一定！

也可能是固定資產！

比如一：

購車的車輛購置稅，為外購固定資產（車輛）的構成成本，構成固定資產的入賬價值。

另外，上牌費（牌照費）及上牌檢測費為車輛交付使用前所發生的可歸屬于該項車輛資產的費用，是使用車輛達到預定可使用狀態前所發生的必須費用，故構成固定資產的入賬價值。

比如二：

購房的契稅，計入購房成本固定資產科目。

單位購入房屋的契稅、交易手續費應計入到該房屋的價值中。

提醒：

契稅以及車購稅不要計入“稅金及附加”中，否則影響當期損益和企業所得稅。