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我已勾選抵扣，你卻偷偷把發票作廢了

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財務人員，你是否遇到過這樣的情況，發票已經勾選抵扣的了，后面卻收到提示說：發票被對方作廢了！遇到這樣的情況，你知道該如何處理嗎？


微信圖片_20211123144330.jpg

有粉絲發來消息，說發票已經勾選抵扣了，后面提示發票被對方作廢了，這種如何處理？


作廢的發票還能勾選到？現在在勾選平臺，數據傳遞都接近實時，如果已經作廢的發票，購買方當然是無法勾選到的。

不僅是作廢的發票無法勾選到，開的紅字票也不能勾選，這類發票在平臺里面，數據前面的勾選按鈕直接就是灰的，無法勾。


微信圖片_20211123144334.jpg

但是這是及時作廢情況下。


我們知道目前增值稅發票作廢條件是什么？

作廢增值稅專用發票須在新系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發票(含未打印的增值稅專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：
（一）收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅且未記賬；
（三）購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

所以說，按照規定，購買方已經勾選銷售方是不能作廢的，但是實際呢？系統沒有管控這個，簡單的說，只要開具當月，銷售方在其開票系統都能作廢發票的數據電文。

那么就完全會有一些特殊情況發生。

比如銷售方把發票給購買方了，購買方勾選了，月底之前銷售方不小心給作廢了。

小圈公司11月17日勾選了供應商11月3日的發票，勾選在11月所屬期，而11月底銷售方作廢了發票的數據電文。

微信圖片_20211123144339.jpg

又比如購買方在沒有取得發票的情況下就直接在平臺上勾選了，但是這張發票可能銷售方本不會給，開的有瑕疵，后面又給作廢掉了。


前面一種情況是銷售方的問題，其未在收取三聯發票的時候違規作廢，后面一種情況是購買方的問題，購買方在尚未拿到紙質發票時候就開始勾選，導致風險的發生。

微信圖片_20211123144342.jpg

不管什么情況，購買方后期平臺都會出現異常發票清單。


所以，如果你已經勾選抵扣，對方卻偷偷作廢了。

購買方要做的就是及時做進項稅轉出處理。

如果之前這張發票根本沒收到，那轉出就行了，如果之前這張發票是銷售方違規作廢的，那么就需要銷售方重新開一份發票用于抵扣進項稅了。

為了避免這種情況發生，購買方盡量在收到發票后次月初再勾選，跨月的發票銷售方就無法在系統做作廢處理了。


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