電商企業會計處理及涉稅處理課程簡介

一、電商企業的基本類型與其商業模式

?。ㄒ唬?、電商企業的分類及解釋

   1.平臺類電商

    類似于天貓、京東等平臺，包括不限于網站、APP、小程序等

   2.渠道自建類電商

    既銷售產品又提供平臺服務的企業

   3.渠道購買類電商

    進駐天貓、京東等平臺提供銷售產品或服務的企業

?。ǘ└黝愋碗娚唐髽I的區別

?。ㄈ╇娚唐髽I的商業模式及案例

   1.B2B模式概述及案例

   2.B2C模式概述及案例

   3.C2C模式概述及案例

   4.O2O模式概述及案例

   5.C2B模式概述及案例

   6.BOB模式概述及案例

   7.B2Q模式概述及案例

二、電商企業進入資本市場的財稅合規思考

（一）案例分析導入：電商企業的內部控制從哪些點著力？

 1.解讀與分析電商企業的內部控制

 2.電商企業財務制度制定考量

（二）會計處理如何更合理合規？

（三）稅務問題對上市的影響

三、電商企業初期的財稅規劃

 （一）企業設立時的相關規劃

  1.企業類型如何選擇？

（1）初創企業股權架構設計與涉稅分析

（2）《電子商務法》下企業組織形式設置考量

  2.調研：電商企業有哪些相關優惠政策？

  3.案例分析導入：如何選擇或設計合理的業務模式？

（1）業務模式的涉稅風險分析

（2）業務模式對成本費用結構的影響

（二）建賬時有哪些需要注意的事項？

 1.如何選擇合適的財務軟件或ERP？

 （1）目前電商ERP軟件的現狀分析

 （2）什么樣的ERP軟件才是合適的

 2.電商行業特色明細科目的如何設置？

（1）案例：老板提出數據要求我從賬上很難導出他想的，別說財務分析了。

（2）如何根據企業實際情況來規劃明細科目設置？    

（三）初期的賬務如何處理？

四、電商企業的核算內容與會計處理

（一）平臺類電商企業的會計核算與賬務處理

　1.平臺類電商企業的收入如何確認更合理？

（1）案例分析：會計給老板提出收入的風險問題

（2）平臺類電商企業的收入核算及賬務處理

  2.平臺類電商企業的成本與費用

（1）平臺類電商企業的成本與費用如何區分？

（2）平臺類電商企業的成本核算與賬務處理

（3）平臺類電商企業的費用核算與賬務處理

3.平臺類電商企業會計處理實例

（1）B2C類的會計處理

（2）O2O類的會計處理

（3）在線教育類平臺的會計處理

（二）渠道自建類電商企業會計核算與賬務處理

1.渠道自建類電商的業務特點

2.渠道自建類電商企業會計核算的難點   

3.渠道自建類電商賬務處理

（三）渠道購買類電商企業會計核算與賬務處理

1.渠道購買類電商的業務特點

2.渠道購買類電商企業的收入如何確認更合理?

（1）收入確認“權責發生制”還是“收付實現制”?

（2）收入確認原則以及確認時點如何合理把握?

（3）總額還是凈額的問題?

3.渠道購買類電商企業的成本核算及賬務處理

（1）成本核算的原理簡介

（2）根據業務流程節點的賬務處理

4.渠道購買類電商企業的費用核算及賬務處理

（1）B2C電商企業快遞費用的賬務處理

（2）以天貓、淘寶為例收取的各種費用核算與賬務處理

5?渠道購買類電商對賬難的問題如何解決？

（1）案例：財務總監抱怨很難對好像天貓、京東等銷售的賬，財務部非常的痛苦

（2）如何合理解決對賬難的痛苦？

6?具有電商企業特色的會計處理

（1）購物送積分的特別銷售會計處理

（2）與電商相關的代購代銷如何處理

7、“刷單”不僅違法，而且給財稅合規產生了哪些問題？

（1）“刷單”操作的由來及違法處罰

（2）案例：某知名公司早期對刷單的披露及解釋

（3）“刷單”的如何進行會計處理？

（4）“刷單”的稅金是怎么樣的？?

（四）微商企業的會計核算與資金管理

1.微商企業的業務特點

2.微商企業的核算

3.微商企業的資金管理

五、電商企業涉稅實務問題

（一）與電商相關的特有促銷模式稅務該如何處理？

1.電子紅包是怎么辦才算合理、合法？

2.電子紅包是否要代扣代繳個人所得稅？

3.個人推廣傭金該如何處理？

4.其他類型的促銷模式稅務問題

（二）成本費用不能取得發票怎么辦？

1.實際案例導入：企業如何面對供應商無票或被供應商“找票”來？

2.日常經營的費用沒有發票如何應對？

（1）比如淘寶客沒有發票等等

（三）平臺電商面對發票難解決的問題分析與探討

1.2個C2C平臺案例分析導入：發票的問題

（1）案例分析：網約車如何解決司機提供發票難的問題

（2）案例分析：網紅與平臺之間如何解決發票問題

2.探討C2C平臺案例中引發發票問題的解決方案

（四）O2O電商平臺開具發票存在哪些稅務風險

1.O2O電商平臺開具發票的稅務風險分析

2.O2O電商平臺開具發票的稅務風險應對

（五）積分類的專項稅務問題

1.案例：某平臺內部在各駐店間通發通兌的積分稅務如何處理？

2.案例：在線教育類平臺打卡積分換課程的稅務處理？

3.各種積分類稅務問題小結與應對

（六）渠道購買類電商兩個稅務風險問題導向型之稅務風險規避分析

1.案例：賬上的存貨虛高，留抵的增值稅過多，手中還有大量未認證的專票如何處理？

2.案例：大量的個人購買積壓未申報收入，稅務風險分析與應對

（七）《電子商務法》實施后小型電商企業辦理市場主體登記后如何應對沒有進項發票問題？

（八）微商企業稅務風險規避的具體策略

案例：某微商企業的銷售模式進行的稅務風險規避分析

（九）兩個平臺電商涉稅實務探討

1.B2B平臺企業自營交易增值稅難點探討

2.服務類平臺企業提供混合銷售增值稅難點探討

（十）被稅務處罰的電商企業案例分析

六、兩個跨境電商平臺實例引發的思考

（一）某跨境廣告平臺實例分析及對策思考

1. 廣告平臺公司的架構及業務模式存在什么樣的問題？

2.如果未來要進入資本市場需要如何改善？

（二）某跨境電商B2C平臺案例分析：在實操中如何更合規的運行？

1.收入怎么確認？結匯難的問題？

2. 跨境退換貨的問題？

3. 跨境電子商務出口退稅有哪些難題？

4. 跨境電子商務涉稅風險分析